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产品名称: 一般纳税人为劳务派遣工购买人身意外保险,计算差额时可以扣除吗:亚博app安全有保障
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本文摘要:亚博网站信誉有保障的,亚博app安全有保障,财政部国家税务总局关于继续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2013〕87号同时作废。《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32日规定:一、纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物,原适用17%和11%的税率,税率分别调整为16%、10%。

1.一般纳税人为劳务派遣工购买人身意外保险,计算差额时可以扣除吗?a:财政部国家税务总局对进一步全面推进营业改革试点的劳务派遣服务、收费道路通行费扣除等政策的通知财税〔2016〕47号规定:一、劳务派遣服务政策一般纳税人提供劳务派遣服务,财政部国家税务总局对营业税改革增值税试验全面推进的通知财税〔2016〕36号的有关规定,以获得的全额和价格外的费用为销售额,也可以根据一般税务计算方法选择支付增值税的差额纳税,扣除所有的费用和价格外的费用,以劳务派遣公司支付的工资和住房费用的剩馀费用为基础,以劳务派遣公司的保险费用为基础的增值税方法进行计算。根据中华人民共和国社会保险法中华人民共和国主席命令第35号第2条,国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障市民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法获得国家和社会物质援助的权利。因此,为劳务派遣员工购买的人身意外保险不属于社会保险,不能在计算差额时扣除。2.从事批发、零售图书的企业在财税〔2018〕53号文件发行前发行税额增值税普通发票。

财政部

如果需要免除增值税的优惠,有必要回收增值税的普通发票吗答:根据财政部税务总局关于继续宣传文化增值税优惠政策的通知,财税201853日规定:二、从2018年1月1日到2020年12月31日,免除图书批发、零售增值税。……八、本通知自2018年1月1日起执行。

财政部国家税务总局关于继续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2013〕87号同时作废。根据本通知第二条和第三条规定免除的增值税,收到本通知前征收入库的,可以减少纳税人后月应支付的增值税或退还税金。

纳税人向购买者发行增值税专用发票时,必须回收专用发票申请免税。专用发票无法回收的,全部按照印章征收增值税。因此,从事批发、零售图书的企业只需要回收财税201853号文件发行前发行的增值税专用发票,不需要回收增值税普通发票。

纳税人可以直接处理以前征收入库的增值税减免或退货,不需要修改上个月的增值税纳税申报表。3.军转干部和退役士兵从事个人经营,享受的增值税优惠政策是一样的吗?a:一、根据财政部国家税务总局全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件3营业税增值税试验过渡政策的规定,一、以下项目免除增值税……40军转职干部就业。1.从事个体经营的军转干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务三年内免征增值税。二、财政部国家税务总局民政部关于继续实施自主就业退役士兵创业就业相关税收政策的通知财税201746号文件规定,一、自主就业退役士兵从事个人经营,3年内每户每年以8000元为限额,当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税限额标准最高可提高20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据当地实际情况在此幅度确定具体限额标准,报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳的税金小于上述扣除限额时,应以其实际缴纳的税金为限大于上述扣除限额时,应以上述扣除限额为限。纳税人实际经营期不足一年的,应按实际月份折算其减税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。纳税人在享受税收优惠政策的当月,持中国人民解放军义务兵退出现役证明书或中国人民解放军士官退出现役证明书和税务机关要求的相关资料向主管税务机关申报。

因此,军转干部和退役士兵从事个人经营,享受的增值税优惠政策不同。4.一般纳税人有多年开发的老项目,由于单独立项分成多个小项目,有些小项目在2016年5月1日后才取得建筑工程施工许可证。这部分小项目可以用建筑工程的旧项目选择简单的计税方式支付增值税吗?答:财政部国家税务总局关于全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件2营业税增值税试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验试验建筑工程的旧项目是指1建筑工程施工许可证明的合同开工日期截止到2016年4月30日的建筑工程2未取得建筑工程施工许可证的,建筑工程承包合同明确记载的开工日期截止到2016年4月30日的建筑工程项目。因此,单独立项的小项目以建筑工程施工许可证申报的,以建筑工程施工许可证表现的开工时间为基准。

这部分小项目的建筑工程施工许可证上出现的开工时间是2016年4月30日以后,建筑工程的旧项目不能以简单的计税方式缴纳增值税。5.销售残疾人专用厕所有增值税税收优惠吗?a:财政部国家税务总局关于增值税几项税收政策问题的通知1994财税字第60号规定:二、残疾人专用假肢、轮椅、矫正器包括上肢矫正器、下肢矫正器、脊椎侧弯矫正器,免除增值税。

因此,销售残疾人专用厕所没有增值税税收优惠。6.企业销售无版权软件产品,可以享受增值税吗?a:一、财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知财税〔2011〕100号:三、满足以下条件的软件产品,经主管税务机关审查批准,可享受本通知规定的增值税政策:1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检查机构发行的检查证明资料2.取得软件产业主管部门发行的软件产品登记证明书或版权行政管理部门发行的计算机软件版权登记证明书。二、根据国务院关于取消和调整行政审查项目的决定,国发〔2015〕11日规定,从2015年2月开始取消软件企业和集成电路企业认定和产品注册,目前软件产业主管部门不再发行软件产品注册证书。三、根据货物劳动所2015年8月28日办公室网页软件产品享受增值税相关事项的通知要求,纳税人根据计算机软件版权登记证明书和检查证明书,计算机软件版权登记证明书从软件开发完成之日起,可向主管税务机关申请享受软件产品增值税因此,企业销售未取得计算机软件版权登记证书的软件产品,不得享受增值税征收优惠政策。

财政部

7.商品期货交易涉及到实物交割和非实物交割环节,增值税应如何缴纳?a:根据国家税务总局关于发行货物期货征收增值税的具体方法的通知,国税发行1994244号规定:现在货物期货征收增值税的具体方法如下:一、货物期货交易增值税的纳税环节是期货实物交付环节。二、货物期货交易增值税的计税依据是交付时不含税的价格不含增值税的实际交易额。

不含税价格=含税价格÷1增值税税率……因此,如果商品期货交易有实物交付,根据商品适用税率征收增值税,如果与实物交付无关,则不征收增值税。8.一般纳税人出售乙烷的增值税税率是多少?a:一、根据国务院废除和修正的决定,中华人民共和国国务院命令第691号规定:第二条增值税税率:……二纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务,销售房地产,转让土地使用权,销售或进口以下货物,税率为11%……2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤产品……二、根据国家税务总局发行增值税部分货物征税范围的注释,国税发行〔193〕15号天然气、甲醚、沼气、居民用煤气产品…………2、国家税总局发行增值税范围的注释。主要包括甲烷、乙烷等低分子烷烃和丙烷、丁烷、戊烷等重质气态烃。

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三、根据财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号,一、纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物,原适用17%和11%的税率,税率分别调整为16%、10%。……因此,一般纳税人销售乙烷的增值税税率为10%。9.企业销售自产中药清盐,可以免除增值税吗?a:根据国务院废除和修正的决定,中华人民共和国国务院命令第691号第15条规定,以下项目免除增值税:农业生产者销售的自产农产品……另外,财政部国家税务总局发行的通知财税字〔1995〕52号附属农产品的征税范围注释规定:一、植物类……六种药用植物药用植物是指为中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。

利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于本货物的征税范围。中成药不属于本货物的征税范围。因此,大清盐是矿物石盐结晶体,不属于药用植物,不能免除增值税。10.一般纳税人出售中药龙骨的增值税税率是多少?a:一、根据国务院废除和修正的决定,中华人民共和国国务院命令第691号规定:第二条增值税税率:……二纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让、销售或进口以下商品,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐……二、财政部国家税务总局发行的通知财税字〔1995〕52号附属农产品的征税范围注释规定:二、动物类……五种动物组织其他动物组织是上述动物组织的动物、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类、昆虫类……4.其他动物组织,如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。

《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32日规定:一、纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物,原适用17%和11%的税率,税率分别调整为16%、10%。因此,中药龙骨是古代哺乳动物的骨骼化石,属于其他动物组织。一般纳税人销售中药龙骨的增值税适用税率为10%。


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